Le coworking est-il déductible ? Ce que paie vraiment un indépendant

Un poste nomade en coworking coûte 200 €/mois en médiane en France, soit 2 400 € hors taxes par an, d'après les tarifs relevés par LesCoworkings. Ce que ce poste coûte réellement, une fois l'impôt et la TVA pris en compte, dépend du statut de celui qui le paie. Les règles ci-dessous sont celles du droit commun. Elles ne remplacent pas l'avis d'un expert-comptable sur une situation donnée.

Au régime réel : une charge comme une autre

Pour un indépendant imposé au réel, en bénéfices non commerciaux (déclaration contrôlée) ou en bénéfices industriels et commerciaux, le loyer d'un poste de coworking est une charge déductible du résultat, au même titre qu'un loyer de bureau. La condition est celle de toute charge : être engagée dans l'intérêt de l'activité et justifiée par une facture au nom du professionnel. Le day pass, l'abonnement mensuel, la location d'une salle de réunion et la domiciliation relèvent du même traitement.

L'économie dépend du taux marginal d'imposition. Un indépendant imposé à 30 % qui paie 2 400 € de coworking dans l'année réduit son impôt sur le revenu d'environ 720 €, et ses cotisations sociales, assises sur le bénéfice, baissent aussi. Le coût net du poste tombe alors nettement sous la moitié du prix affiché.

La même logique vaut pour une société, EURL à l'impôt sur les sociétés ou SASU : le coworking est une charge d'exploitation qui réduit le résultat imposable.

La TVA : récupérable si l'on est assujetti

Sur les tarifs de poste nomade et de day pass qui précisent la mention, 82 % sont affichés hors taxes. Ce n'est pas un hasard : la clientèle des espaces est majoritairement assujettie à la TVA et raisonne en HT. Un indépendant ou une société qui collecte la TVA sur ses propres factures récupère celle du coworking, soit 20 % du prix hors taxes, 480 € par an sur un poste à 200 €/mois.

Celui qui est en franchise en base de TVA, ce qui est le cas de la plupart des micro-entrepreneurs et de certains professionnels libéraux en début d'activité, ne collecte pas de TVA et ne la récupère donc pas. Pour lui, un poste affiché 200 € HT coûte 240 € TTC, point final. Sur la page de chaque espace, la mention HT ou TTC est reprise telle qu'affichée. La comparer d'un espace à l'autre suppose de ramener tous les prix au même régime.

En micro-entreprise : rien ne se déduit

C'est la situation la plus mal comprise. Le régime micro applique au chiffre d'affaires un abattement forfaitaire censé couvrir toutes les charges : 34 % pour les professions libérales (micro-BNC), 50 % pour les prestations de services commerciales et artisanales (micro-BIC), 71 % pour les activités de vente. Aucune charge réelle ne s'ajoute à cet abattement. Le coworking, comme le matériel ou les déplacements, est payé sur le revenu net, sans effet sur l'impôt ni sur les cotisations.

Concrètement, un micro-entrepreneur libéral qui paie 240 € TTC par mois de coworking supporte les 240 € en totalité. Le même poste, pour un indépendant au réel assujetti et imposé à 30 %, revient à environ 200 € HT moins 60 € d'impôt économisé, soit 140 € avant même l'effet sur les cotisations. L'écart dépasse 40 % pour une même chaise dans le même espace.

Ce n'est pas une raison de quitter le régime micro, dont la simplicité a une valeur. C'est une raison de faire le calcul : quand les charges réelles, coworking compris, dépassent l'abattement forfaitaire, le passage au réel devient intéressant. Un coworking à 200 €/mois représente à lui seul 2 400 € de charges annuelles. Pour un libéral qui facture 30 000 €, c'est déjà un quart de l'abattement de 34 %.

Salarié en télétravail : la question se pose à l'employeur

Un salarié qui paie lui-même un coworking pour télétravailler ne peut pas le déduire, sauf à opter pour les frais réels et à démontrer que la dépense est imposée par l'emploi, ce qui est rarement le cas quand l'employeur fournit un poste au bureau. En revanche, l'employeur peut prendre en charge un abonnement de coworking au titre des frais professionnels, sans que cette prise en charge soit un avantage en nature, dès lors que le télétravail est organisé et que le coworking en est le cadre. De plus en plus d'accords de télétravail le prévoient, et certains réseaux vendent des abonnements « entreprise » multi-sites pour cet usage.

Ce qui rend la facture déductible

Trois précautions évitent un rejet. La facture doit être au nom du professionnel ou de la société, pas au nom d'une personne sans mention d'activité. Elle doit détailler la prestation : poste, période, salle, domiciliation. Et le paiement doit partir du compte professionnel. Les espaces qui vendent en ligne produisent ces factures automatiquement. Ceux qui fonctionnent sur devis les établissent sur demande.

En résumé

Au réel, le coworking est une charge déductible et sa TVA se récupère : le coût net est de l'ordre de la moitié du prix affiché. En micro-entreprise, il se paie plein tarif, TVA comprise. Entre les deux régimes, sur un poste à 200 €/mois, l'écart atteint une centaine d'euros par mois. C'est un paramètre du choix de statut, au même titre que le chiffre d'affaires. Les tarifs, avec leur mention HT ou TTC, sont sur la fiche de chaque espace et sur le baromètre des prix.